Everything you need to know about ESEF reporting in 2024

El reporting de ESEF es un requisito reciente establecido por los entes reguladores europeos para estandarizar la forma en que las empresas de valores informan sobre sus finanzas. Aunque pueda parecer un obstáculo más que superar, es una forma de normalizar la información financiera y hacerla más transparente.

En este artículo, compartiremos todo lo que necesitas saber, por ejemplo:

¿Qué es ESEF?

ESEF significa European Single Electronic Format (formato electrónico único europeo) y es un requisito reciente que cubre cómo algunas empresas que cotizan en las bolsas europeas deben preparar y enviar sus informes financieros anuales. Específicamente, estandariza el formato de archivo y el etiquetado de datos utilizados en estas empresas con iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Este es un lenguaje legible tanto por humanos como por máquinas, que crea un estándar de reporting más transparente y accesible.

Este estándar fue establecido por la Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM). Este organismo regulador supervisa los mercados de valores y sus participantes, al igual que la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) de Estados Unidos.

¿A quién se aplica ESEF?

ESEF solo se aplica a organizaciones de la UE o el Reino Unido que emitan valores.

Historia de ESEF

Si bien el reporting de ESEF solo se volvió obligatorio en 2020, sus raíces se remontan a la crisis financiera global de 2008:

• 2008-2010. La crisis financiera global solicita una reevaluación de los estándares y prácticas de reporting financiero.
• 2011-2013. La Comisión Europea lanza la Revisión de la Directiva de Transparencia, uno de sus primeros intentos de estandarizar los requisitos de reporting para las empresas que cotizan en las bolsas de valores europeas en toda la UE. A través de esta revisión, quedó clara la necesidad de un formato de reporting único.
• 2014-2016. La Comisión Europea propone modificaciones a la Directiva de Transparencia, entre ellas la introducción de ESEF.
• 2017-2018. El Parlamento Europeo y el Consejo de la Unión Europea adoptan las enmiendas a la Directiva de Transparencia, que introduce oficialmente la obligación de reporting de ESEF. La AEVM recibe el mandato para desarrollar estándares técnicos regulatorios para la implementación de ESEF.
• 2019. ESMA publica los estándares técnicos regulatorios sobre ESEF, que especifican que el reporting de ESEF es obligatorio para los informes financieros que comenzaron a partir del 1 de enero de 2020.
• 2020-presente. El reporting de ESEF es obligatorio para las empresas de valores que cotizan en los mercados financieros regulados por la UE.

¿Qué es el etiquetado ESEF?

El etiquetado ESEF es el etiquetado real de datos en informes financieros que utilizan el estándar iXBRL. Este proceso de etiquetado crea documentos estandarizados que humanos y máquinas pueden leer fácilmente.

¿Qué es iXBRL?

Inline eXtensible Business Reporting Language (iXBRL) es un estándar abierto que se utiliza para preparar estados financieros en todo el mundo. El lenguaje permite “etiquetar” puntos de datos específicos de manera que el software pueda capturarlos y procesarlos. Esto ayuda a ahorrar trabajo manual a las organizaciones que necesitan informar sobre sus operaciones financieras y a las autoridades que revisan sus presentaciones.

Cómo empezar a utilizar ESEF para el reporting financiero

Ahora que sabe qué es ESEF, veamos cómo puedes garantizar que tu organización cumpla con este estándar.

Familiarízate con el manual de reporting de ESEF

ESMA publicó un manual de reporting de ESEF de 54 páginas, que cubre todo lo que necesita saber sobre la creación de informes financieros que cumplan con este estándar. Esto incluye pautas sobre los estándares en su conjunto, orientación para los proveedores de software que desean mantener sus plataformas en cumplimiento y otros aspectos.

Repasa los archivos de taxonomía ESEF XBRL

Los archivos de taxonomía XBRL entran en la totalidad de este lenguaje. A menudo, estos son utilizados por desarrolladores de software que crean plataformas de reporting financiero que deben cumplir con ESEF, pero también pueden ser una referencia útil para la Oficina del CFO al preparar informes financieros anuales.

Conoce cómo utilizar ESEF Conformance Suite para probar tu cumplimiento con ESEF

Cumplir con los estándares como ESEF puede ser complicado, especialmente cuando se trabaja en varios departamentos. Ahí es donde entra ESEF Conformance Suite. Este lote de archivos de prueba presenta múltiples escenarios con informes de muestra válidos e inválidos, ideal para probar tus conocimientos.

Dónde obtener más información acerca de ESEF

El sitio web de ESMA debe ser tu referencia de elección para cualquier pregunta relacionada con ESEF. Tiene bastante documentación, apoyo y guías que ayudarán a tu equipo a ser competente en estos requisitos en poco tiempo.

ESEF, CSRD y reporting de sostenibilidad

¿Qué es CSRD?

La Directiva sobre información corporativa en materia de sostenibilidad (CSRD) es un estándar europeo que aplica los impactos del reporting de ESG (medioambiental, social y de gobernanza) para la mayoría de las organizaciones que emiten valores en la UE.

¿Quién debe cumplir con la CSRD?

Aproximadamente 50,000 organizaciones dentro de la UE deben cumplir con la CSRD. Si no sabes si tu empresa se encuentra dentro del alcance de esta directiva, considera si cumple con los siguientes criterios:

• Empresas de interés público de la UE con más de 500 empleados.
• Empresas de la UE con más de 250 empleados y/o 50 millones de euros en ingresos y/ 25 millones de euros en activos.
• Pequeñas o medianas empresas de la UE que cotizan en un mercado regulado.
• Empresas sin sede en la UE con una sucursal o subsidiaria europea con ingresos netos de 150 millones de euros durante dos o más años.

¿Cuáles son los requisitos de reporting de sostenibilidad conforme a la CSRD?

Estos son los principales requisitos de reporting de sostenibilidad conforme a la CSRD:

1. Doble materialidad. Históricamente, muchas organizaciones solo informaron los riesgos que el cambio climático les creó. Pero según la CSRD, también tendrán que informar cómo sus actividades están afectando el clima.
2. Emisiones de alcance 3. Se trata de emisiones que se producen en algún punto de la cadena de valor de una organización, pero no de los activos que son propiedad de la organización de reporting o que están bajo su control.
3. Objetivos. Informar el rendimiento actual no es suficiente. Las organizaciones también deben establecer objetivos con los que compararán el performance futuro.
4. Inmensidad de la información. El alcance de la información reportada en el marco de la CSRD debe abarcar toda la cadena de valor de una organización.
5. Alineación con TCFD. El Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, ahora integrado con la Fundación IFRS, tiene marcos para este tipo de reporting.
6. Enlace con la taxonomía europea. Los informes deben estar en línea con los requisitos de la taxonomía de la UE.

¿Los auditores verificarán los informes que cumplen con ESEF?

Sí, puedes esperar que los auditores participen en la revisión de informes que cumplen con ESEF. Tendrán que asegurarse de que los requisitos de ESEF se hayan cumplido en estos informes y de que la información presentada sea precisa.

¿Qué significa ESEF para las empresas que cotizan en la UE?

Las empresas que emitan valores en la UE deberán garantizar que sus estados financieros cumplan con ESEF si sus ingresos o la cantidad de empleados cumplen con los requisitos.

¿Qué significa ESEF para las empresas que no cotizan en la UE?

Las empresas de la UE que no emiten valores no suelen tener que elaborar informes conformes con ESEF. Lo mismo ocurre con las empresas con sede fuera de la UE, a menos que tengan actividades empresariales significativas allí y se trate de valores. Estas organizaciones pueden seguir elaborando informes financieros que cumplan con ESEF por las siguientes razones:

• Expectativas de los inversionistas. Es posible que los inversionistas empiecen a dominar bien la estandarización y la transparencia que acompañan a los informes de ESEF, lo que significa que las empresas que intenten atraer nuevas inversiones tendrán que adaptarse.
• Competencia. Incluso las empresas que no cotizan en la UE pueden tener que generar informes estándar de ESEF si compiten por capital y otros recursos con organizaciones que necesitan hacerlo.
• Tendencias globales de reporting: Incluso si ESEF no es estándar para la mayoría de las empresas fuera de la UE, es posible que se deba esperar una adopción más generalizada.

Ejemplo de reporting de ESEF

La GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) elaboró recientemente un informe anual compatible con ESEF junto con la AEVM, que sirve como ejemplo del nuevo estándar en acción. Si abres el archivo como PDF, no verás nada particularmente diferente; parece cualquier otro informe anual.

But if you use Inline Viewer to open the report (which you can do here) you’ll see all the XBRL tags in the report. Just click on any figure in the report, and you’ll get a side panel that shows you all the data encoded in it through that tag.

With XBRL, you get a report that’s clear and informative, while including a ton of data that software platforms can use for reporting, analysis, and more.

El mejor software de reporting de ESEF

¿Qué es el software de reporting ESEF?

El software de reporting ESEF permite a las organizaciones crear informes financieros anuales que estén en línea con los requisitos de ESEF, todo mientras realizan otras tareas esenciales para la Oficina del CEO. Por lo general, hay funciones para crear informes compatibles con ESEF en plataformas de performance financiero, software de gestión del performance corporativo (CPM) o gestión del performance empresarial (EPM).

¿Por qué vale la pena invertir en el software de reporting ESEF?

El software de reporting ESEF adecuado puede ahorrarle días a tu equipo de finanzas creando estos informes esenciales, generalmente a través de la automatización y los requisitos integrados de ESEF. Tratar de hacer un seguimiento de todos estos requisitos manualmente costaría más tiempo y recursos que la inversión inicial para adquirir ese software.

Nuestras 3 mejores opciones para el software de reporting ESEF

Aquí hay una breve lista de algunas de las mejores opciones para el software de reporting ESEF.

Prophix

Prophix es una plataforma de performance financiero totalmente integrada que no solo centraliza todos los datos que necesitas para tus informes anuales, sino que también te permite informarlos de manera que cumpla con ESEF. Todos los que necesiten contribuir a estos informes pueden hacerlo en un entorno colaborativo con paneles integrados y funciones impulsadas por IA.

Puedes obtener más información sobre cómo Prophix facilita el reporting ESEF aquí.

Workiva 

Workiva es una plataforma de reporting financiero, ESG y auditoría en la que confían algunas de las organizaciones más grandes del mundo, desde Chevron hasta Delta Airlines. Con esta plataforma, puedes asegurarte de que todos tus procesos de reporting cumplan con ESEF.

Insightsoftware

Con Insightsoftware, cumplir con ESEF no es solo un requisito; es una oportunidad. Al preparar informes que cumplen con ESEF con esta plataforma, puedes crear procesos que sean más transparentes, más eficientes y más informativos para todos.

Preguntas frecuentes acerca de ESEF

¿Qué significa ESEF?

ESEF, abreviatura de formato electrónico único europeo, es una nueva norma para el reporting reglamentario. Dicta que las empresas europeas que cotizan en las bolsas europeas tienen que enviar sus informes mediante un sistema llamado iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language).

¿A quién se aplica ESEF?

Por lo general, ESEF se aplica a las empresas europeas que emiten valores en los mercados europeos si cumplen con uno de los siguientes criterios:

• Son empresas de interés público con más de 500 empleados.
• Tienen más de 250 empleados, 50 millones de euros en ingresos o 25 millones de euros en activos.
• Son pequeñas o medianas empresas en la UE que cotizan en un mercado regulado.
• Son empresas con sede fuera de la UE, pero con una sucursal o subsidiaria con sede en la UE que generó ingresos netos de 150 millones de euros durante dos o más años.

¿Qué es el etiquetado ESEF?

El etiquetado ESEF es el proceso de agregar etiquetas XBRL a los datos de un informe.

¿Qué es el etiquetado en bloque de ESEF?

En lugar de etiquetar elementos individuales en un informe financiero, el etiquetado en bloque de ESEF permite etiquetar bloques o secciones completos de ese informe como una sola unidad. Esto puede ahorrar tiempo en informes particularmente extensos.

¿Las empresas del Reino Unido pueden informar según las NIIF?

Desde que se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera en todo el mundo, muchas empresas con sede en el Reino Unido eligen utilizarlas en sus informes financieros. Es posible que se les exija hacerlo según ciertas regulaciones o simplemente porque creen que es una mejor práctica.

¿Qué es reporting de la AEVM?

La Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM) establece requisitos para diversos reporting y divulgaciones, que las empresas con sede en la UE que emiten valores deben cumplir. Su equivalente en EE. UU. es la SEC.

¿Qué es el etiquetado XBRL?

El etiquetado XBRL es un proceso de agregar capas adicionales de información a los datos en un informe financiero a través de etiquetas específicas. Estas etiquetas son captadas por software financiero y se pueden utilizar para validación y análisis.

¿Qué es un archivo XBRL?

Estos archivos contienen datos financieros o comerciales etiquetados con XBRL, un lenguaje de marcado estandarizado que ahora se requiere para ciertas instituciones que operan en la UE. Al abrir estos archivos en un visualizador XBRL, puedes ver información codificada adicional que escanea el software financiero.

¿La CSRD se aplica al Reino Unido?

La CSRD se aplica a las empresas con sede en la UE, pero el Reino Unido ya está trabajando para expandir regulaciones similares para las empresas con sede allí.

¿Quién debe cumplir con la CSRD?

Any large company based in the EU needs to comply with CSRD if they meet two of the following three criteria:

1. EUR 50 million in net revenue.
2. 25 millones de euros en activos.
3. 250 or more employees.

Las empresas de fuera de la UE necesitan ingresos superiores a 150 millones de euros para que se aplique la CSRD.

Does CSRD apply to non-EU companies?

Puede hacerlo en determinadas circunstancias, como las empresas de fuera de la UE que tienen una sucursal con sede en la UE que obtienen una determinada cantidad de ingresos.

Conclusión: Mantenerse al día con el reporting de ESEF mediante Prophix

A medida que se extienda la adopción de Reporting ESEF, los inversores, socios y otras entidades esperarán Reporting financieros más transparentes utilizando un lenguaje estandarizado. Si sus estados financieros actuales se preparan utilizando herramientas que no cumplen con ESEF, debe considerar una solución alternativa.

Prophix es una plataforma de Performance financiera totalmente integrada que hace que la recopilación de datos, la centralización y el análisis sean menos lentos. Obtenga todos los datos que necesita para obtener informes que cumplan con ESEF al alcance de su mano sin ningún trabajo adicional.

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