Guía sencilla de casos de uso de XBRL (SEC, FERC, ESEF)

La información financiera es crucial, y XBRL desempeña un papel clave en este proceso en todo el mundo.

Este blog le ofrece una visión clara de XBRL, su aplicación en distintos países y cómo puede beneficiar a su empresa. Es un conocimiento esencial para todos, desde expertos hasta principiantes.

Así pues, adentrémonos en el mundo de XBRL y veamos cómo está remodelando la información financiera, entre otras cosas:

¿Qué es XBRL?

XBRL(eXtensible Business Reporting Language) es una norma mundial de información empresarial que se utiliza para intercambiar información de forma fácilmente comprensible para los responsables financieros, pero también para la tecnología financiera. El etiquetado XBRL estructura los datos de forma que puedan ser analizados fácilmente por la tecnología financiera con fines de información reglamentaria. Esto facilita la presentación de informes digitales a los emisores y la agregación y el análisis de datos a los inversores.

¿Qué puede hacer XBRL?

El objetivo de XBRL es hacer que los informes reglamentarios sean más coherentes, precisos y eficientes. Este tipo de informes permite asociar etiquetas a los datos, lo que permite:

• Incorporar información adicional a los informes reglamentarios para su análisis.
• Evaluar los informes en función de un conjunto de reglas lógicas y empresariales.
• Que las empresas presenten sus datos de la forma que más les convenga, proporcionando al mismo tiempo un contexto adicional en forma de alternativas de divisas o traducciones de idiomas.

La ventaja de XBRL es que es intercambiable entre sistemas empresariales, lo que permite a las organizaciones intercambiar datos a lo largo de una cadena de información.

¿Quién utiliza XBRL?

Empresas, reguladores, gobiernos, analistas, inversores y contables utilizan XBRL. Algunos de los casos de uso de XBRL son:

• Empresas : para facilitar información a los organismos reguladores, mover datos, gestionar riesgos y medir la actividad.
• Reguladores: para evaluar el riesgo y el rendimiento de las empresas que regulan y procesar los asuntos fiscales de las empresas.
• Gobiernos: para simplificar y consolidar los requisitos de información y estandarizar la forma en que los datos gubernamentales se comparten con el público.
• Analistas e inversores - Para comprender el riesgo y el rendimiento de las organizaciones y evaluar las posibles inversiones en relación con su cartera actual.
• Contables - Para preparar informes XBRL.

Características importantes de XBRL

XBRL emplea el uso de taxonomías, que son definiciones estandarizadas para los términos de los informes y las relaciones entre estos términos. La ventaja de estas taxonomías es que pueden utilizarse en varios idiomas, lo que permite a las organizaciones compartir datos sin tener que recrear constantemente los informes.

XBRL como norma internacional de información

XBRL es una norma internacional de información gestionada por XBRL International, una organización mundial sin ánimo de lucro. XBRL se utiliza en más de 50 países de todo el mundo y forma parte esencial de varias normas reguladoras de la elaboración de informes, como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) de EE.UU. y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Cómo funciona XBRL

Hasta ahora, hemos explicado qué es XBRL y quién lo utiliza, y hemos mencionado brevemente las ventajas de las taxonomías. En la siguiente sección, desglosaremos qué es una taxonomía y cómo etiquetar con XBRL.

¿Qué es una taxonomía?

Una taxonomía es un diccionario de definiciones estandarizadas que se utiliza para categorizar y clasificar datos financieros y terminología. Las taxonomías no sólo se utilizan para categorizar datos, sino que también pueden ayudar a explicar la relación entre dos o más puntos de datos. Las taxonomías se utilizan como parte del proceso de elaboración de informes XBRL, lo que permite a las empresas, las partes interesadas y los inversores intercambiar información fácilmente.

¿Qué es una extensión de taxonomía?

Una extensión de taxonomía se refiere a la personalización o ampliación de las taxonomías XBRL para dar cabida a elementos nuevos o modificados como parte de la información reglamentaria de una empresa. Esto puede implicar la adición de nuevos elementos, la modificación de los existentes o el cambio de las relaciones entre los elementos para adaptarse a los requisitos específicos de información financiera de una empresa. Una de las ventajas de los informes XBRL es que la X significa "extensible", lo que significa que es lo suficientemente flexible para una amplia gama de casos de uso y empresas.

¿Qué es el etiquetado?

El etiquetado es el proceso de aplicar taxonomías XBRL a los datos financieros de una empresa como parte de la información reglamentaria. Cada etiqueta corresponde a un dato específico de los estados financieros, como ingresos, activos o pasivos. Este proceso permite que los datos sean fácilmente comprensibles, analizables y comparables por los usuarios de los informes financieros, incluidos inversores, analistas y reguladores.

¿Qué es un documento de instancia?

Un documento de instancia hace referencia a la información de los informes empresariales de una empresa que se ha etiquetado con la taxonomía XBRL. Se espera que se cree un documento de instancia para cada informe financiero (por ejemplo, informes anuales, comunicados de resultados, etc.).

Un documento de instancia contiene los valores específicos (como los datos numéricos de los estados financieros y la información textual de las notas a pie de página) relacionados con la taxonomía. Esencialmente, es una versión digital de un informe comercial tradicional, sólo que es mucho más útil porque la información que contiene es legible por máquina y, por tanto, puede analizarse con mayor facilidad y precisión.

¿Qué es la renderización?

Los documentos de instancia suelen ser archivos XML que pueden ser leídos por la tecnología financiera. La renderización es el proceso por el cual un archivo XML se traduce a un formato comprensible para los responsables de finanzas. La ventaja de la renderización es que convierte los datos en un formato visualmente más atractivo y comprensible, como una tabla o un gráfico.

¿Qué herramientas puedo utilizar para ayudarme con XBRL?

Para crear un informe XBRL, necesitará algún tipo de tecnología financiera. El tipo de tecnología más habitual para apoyar la elaboración de informes normativos es una plataforma de rendimiento financiero. En general, es importante elegir una plataforma que pueda manejar taxonomías XBRL y crear documentos de instancia, de modo que pueda convertir los informes en un formato legible y distribuir la documentación necesaria. Algunas de estas herramientas también ofrecen funciones adicionales, como comprobaciones de validación para garantizar la exactitud e integridad de los datos XBRL.

¿Qué es iXBRL?

iXBRL o inline eXtensible Business Reporting Language es una extensión de XBRL que incorpora datos XBRL en un documento HTML legible por humanos. Esto significa que los documentos iXBRL pueden visualizarse con un navegador web estándar, lo que hace que los datos sean más accesibles y visualmente atractivos para los usuarios.

¿Qué puede hacer iXBRL?

iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language) combina las ventajas de HTML y XBRL. iXBRL incorpora metadatos XBRL dentro de un documento HTML, lo que hace que el informe sea legible para la tecnología financiera, como las herramientas de análisis de datos, al tiempo que es fácilmente comprensible para los responsables financieros cuando se visualiza en un navegador web. Esta doble legibilidad convierte a iXBRL en una potente herramienta para crear, analizar y compartir información empresarial y financiera.

¿Cuáles son algunos casos de uso de iXBRL? ¿Por qué las finanzas utilizarían iXBRL?

Al igual que XBRL, iXBRL se utiliza en todo el mundo. Las empresas de EE.UU., Reino Unido, Japón, Dinamarca y otros países europeos están obligadas a utilizar iXBRL. Muchos de los casos de uso mencionados para XBRL, como empresas, reguladores, gobiernos, inversores, analistas y contables, también se aplican a iXBRL.

En el caso concreto de las finanzas, iXBRL puede mejorar la calidad del análisis de datos y reducir el tiempo necesario para elaborar informes financieros. También facilita el intercambio y la comparación de datos financieros, lo que puede contribuir a los procesos de toma de decisiones.

XBRL en Canadá es voluntario

En 2007, la Canadian Securities Administrators (CSA) anunció un programa voluntario para las empresas que deseen incorporar el etiquetado XBRL en sus informes.

Por qué las empresas deberían unirse al programa voluntario de presentación de XBRL

Las empresas deberían unirse al programa de presentación voluntaria de XBRL de Canadá para adquirir conocimientos prácticos sobre cómo preparar, presentar y utilizar la información XBRL en sus informes, ya que gran parte del mercado mundial ya utiliza estas normas.

Cómo utilizar los estados financieros XBRL

Para utilizar un estado financiero XBRL, se necesita un software de gestión del rendimiento financiero o un visor XBRL que pueda interpretar el formato XML. El componente clave de un informe XBRL es el documento de instancia, que contiene los datos financieros reales y referencias a la taxonomía que proporciona las definiciones de los datos. Para ver el estado financiero XBRL, debe abrir este archivo de documento de instancia con su software.

Sin embargo, la visualización y comprensión de los datos XBRL a menudo requiere algo más que abrir el documento de instancia. Dependiendo del software utilizado, pueden ser necesarios pasos adicionales, como la asignación de las etiquetas de taxonomía a los puntos de datos correspondientes en los estados financieros. Esto se debe a que las declaraciones XBRL están diseñadas para la legibilidad y la interoperabilidad de las máquinas, y pueden no ser fácilmente comprensibles para los seres humanos sin el software adecuado. Por lo tanto, es crucial contar con una herramienta que pueda traducir eficazmente los datos XBRL a un formato legible por humanos.

XBRL en Estados Unidos: El FASB y la SEC

En 2008, XBRL US publicó por primera vez la taxonomía XBRL US GAAP y, desde entonces, el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) se hizo cargo del mantenimiento y el desarrollo continuo de estas normas.

Sin embargo, es importante señalar que la Securities and Exchange Commission (SEC) sigue desempeñando un papel importante en el proceso de elaboración de informes XBRL en Estados Unidos. Por ejemplo, acepta cada año la Taxonomía de Información Financiera GAAP y proporciona recursos y orientación a los declarantes que preparan sus estados financieros en formato XBRL.

¿Quién debe presentar sus estados financieros en formato iXBRL?

En Estados Unidos, todas las empresas que elaboran sus estados financieros con arreglo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA ) deben presentar sus informes en formato iXBRL ante la SEC.

¿Qué debe presentarse en formato iXBRL?

De conformidad con la normativa de la SEC, diversas entidades, entre ellas sociedades operativas, fondos y agencias de compensación, deben presentar información financiera específica en formato iXBRL. A continuación se ofrece un resumen simplificado de estos requisitos:

• Lassociedades operativas, tanto nacionales como extranjeras, deben presentar a la SEC la información de sus estados financieros, incluidas las portadas y otros datos, en formato iXBRL.
• Losfondos, como los fondos abiertos, los fondos cerrados y las empresas de desarrollo empresarial, deben etiquetar determinados elementos del folleto y los estados financieros en formato iXBRL.
• Losorganismos de compensación que prestan un servicio central de casamiento deben presentar su informe anual en formato iXBRL.

XBRL y la FERC

He aquí un breve resumen de la adopción e implantación de XBRL por la Comisión Federal Reguladora de la Energía (FERC) y sus implicaciones para el sector energético:

• La Comisión Federal Reguladora de la Energía (FERC) ha adoptado XBRL para la recopilación de datos financieros de las empresas energéticas.
• La FERC gestiona la taxonomía de su sistema de recopilación de datos, proporcionando una estructura coherente para comunicar la información financiera.
• La FERC ofrece recursos como guías de taxonomía, herramientas e instrucciones para facilitar la transición a XBRL.
• La adopción de XBRL por la FERC mejora la calidad y accesibilidad de los datos financieros en el sector energético, facilitando a las empresas el cumplimiento de los requisitos reglamentarios.

XBRL en el Reino Unido: cómo utiliza XBRL la HMRC

En 2009, HM Revenue and Customs (HMRC) y Companies House anunciaron que sería obligatorio que las empresas enviaran sus declaraciones fiscales en línea utilizando iXBRL para las cuentas y los cálculos.

¿Qué es la HMRC?

HM Revenue & Customs (HMRC) es la autoridad fiscal nacional del Reino Unido. Es responsable de administrar y hacer cumplir los impuestos, así como de gestionar ciertas prestaciones y pagos de créditos fiscales para los residentes en el Reino Unido.

¿Qué herramientas pueden utilizar las empresas para el etiquetado iXBRL en el Reino Unido?

El HMRC ofrece un servicio gratuito de impuestos en línea que pueden utilizar las pequeñas empresas que no disponen de software de gestión del rendimiento financiero. HMRC y Companies House también ofrecen un servicio de presentación conjunta que permite a las empresas introducir sus datos contables una sola vez.

XBRL en la UE: Aplicación del ESEF y presentación de informes ESG

La presentación de informes XBRL en la Unión Europea se introdujo como requisito para los informes financieros anuales en virtud de la Directiva europea sobre transparencia modificada, que entró en vigor el 1 de enero de 2020. El principal organismo regulador que supervisa estos requisitos en la UE es la Autoridad Europea de Valores y Mercados (AEVM).

Además de la información financiera, la UE ha anunciado nuevos requisitos de información sobre sostenibilidad en virtud de la Directiva sobre informes de sostenibilidad empresarial (CSRD), que también utilizará XBRL. Estas normas se codificarán en las Normas Europeas de Información sobre Sostenibilidad (ESRS).

XBRL para la información financiera

El Formato Electrónico Único Europeo (ESEF) impone el uso de iXBRL para preparar los informes financieros anuales, garantizando que sean tanto legibles por humanos como por máquinas. Estos son los puntos clave:

• Todos los informes financieros anuales deben prepararse en XHTML, que puede abrirse con navegadores web estándar.
• En el caso de los informes financieros anuales que contengan estados financieros consolidados con arreglo a las NIIF, deberán utilizar iXBRL para marcar la información con etiquetas o rótulos de la taxonomía ESEF, lo que los hará estructurados y legibles por máquina.
• A partir del 1 de enero de 2022, las notas deben etiquetarse en bloque, incluidas las notas explicativas y las políticas contables. Esta etiqueta en bloque puede contener texto, valores numéricos, tablas y otros datos.

XBRL para informes de sostenibilidad y ESG

A partir del 1 de enero de 2024, según el acuerdo sobre la Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD), las empresas tendrán que:

• Elaborar sus informes de gestión en formato XHTML.
• Utilizar la taxonomía iXBRL para marcar la información sobre sostenibilidad, incluida la información exigida por el artículo 8 del Reglamento 2020/852.

Para ello, se desarrollará un conjunto de normas denominadas Normas Europeas para la Elaboración de Informes de Sostenibilidad (ESRS). Estas normas incluirán una taxonomía, o sistema de clasificación, para ayudar a etiquetar y organizar la información comunicada.

Cómo afectan positivamente los informes XBRL a su empresa

Mayor transparencia en los informes financieros

Mediante el uso de XBRL, las empresas pueden agilizar la creación y distribución de sus informes financieros, lo que mejora la transparencia, ya que los datos legibles por máquina están menos abiertos a la interpretación de los inversores, las partes interesadas, los analistas y los reguladores.

Informes financieros más rápidos

Dado que los informes XBRL tienen un formato legible por máquina, se puede agilizar el análisis de los informes financieros, lo que permite a los inversores, las partes interesadas, los analistas y los reguladores comprender más fácilmente la información presentada y tomar decisiones basadas en datos.

Reducción del riesgo de errores en la información financiera

XBRL reduce los errores en los informes financieros al eliminar la introducción manual de datos y promover el etiquetado estandarizado de los mismos. Esta automatización no sólo minimiza los errores humanos, sino que también garantiza una categorización coherente de la información financiera, lo que da lugar a informes más precisos y fiables.

Fomenta la confianza de los accionistas, las partes interesadas y el público en general

XBRL democratiza el acceso a los datos al ofrecer formatos legibles tanto por máquinas como por personas. Su taxonomía estandarizada garantiza que todo el mundo categorice y explique sus datos financieros de la misma manera, lo que genera confianza entre los accionistas, las partes interesadas y el público.

Retos de la aplicación de los informes XBRL

Incoherencias en el etiquetado y otros problemas de calidad de los datos

Dado que las taxonomías XBRL son tan amplias y pueden modificarse para adaptarlas al caso de uso específico de una empresa, pueden producirse incoherencias con el etiquetado y otros problemas de calidad de los datos en la preparación de los informes financieros. Sin embargo, estos problemas suelen deberse a una aplicación incorrecta o a la falta de comprensión de las normas XBRL, más que a un defecto del propio XBRL.

Limitaciones técnicas, incluida la compatibilidad con el software existente

Para convertir los datos XBRL a un formato legible por el ser humano, las empresas deben disponer de algún tipo de software de gestión del rendimiento financiero o de un lector de datos XBRL. El coste puede ser prohibitivo para las empresas más pequeñas, que deben preparar estos informes con poca frecuencia, lo que significa que las limitaciones técnicas pueden ser una barrera para XBRL.

Formación del equipo en XBRL

Como hemos comentado, las taxonomías XBRL son bastante extensas y pueden modificarse para adaptarse al caso de uso específico de una empresa. En consecuencia, puede resultar difícil formar al equipo financiero en los entresijos de este método de elaboración de informes, lo que prolonga los plazos de implantación y aumenta el riesgo de errores.

Cómo realizar el etiquetado XBRL en Prophix

Prophix simplifica la elaboración de informes XBRL fomentando un entorno de colaboración a través de su plataforma de rendimiento financiero de fácil uso. Permite un control de versiones sin fricciones, revisiones de documentos sencillas y garantiza la alineación entre todos los colaboradores a través de comentarios y flujos de trabajo integrados en la aplicación.

Con Prophix, puede estar seguro de la calidad de sus informes, ya que utiliza una única fuente de datos, lo que proporciona una pista de auditoría y visibilidad en tiempo real del progreso de sus informes. Nuestra Plataforma de Rendimiento Financiero también cuenta con un validador certificado XII integrado, IRIS Bushchat^®, que apoya los controles de calidad en curso.

Prophix también ofrece asistencia experta las 24 horas del día, los 7 días de la semana, y servicios internos de etiquetado para cumplir las normas más estrictas en materia de presentación de informes y mantenerse al día de los últimos mandatos y taxonomías.

Preguntas frecuentes sobre XBRL

¿Qué es XBRL en contabilidad?

XBRL, en contabilidad, es una norma mundial utilizada para el intercambio de información empresarial. Permite que los datos financieros se comuniquen y procesen de forma coherente y precisa, mejorando la transparencia y la eficacia de los informes financieros.

¿Puede Excel abrir un archivo XBRL?

Sí, Excel puede abrir un archivo XBRL. Sin embargo, para ver y manipular correctamente los datos, es posible que necesite software especializado o complementos que entiendan el formato XBRL.

¿Quién está obligado a presentar un archivo XBRL?

La obligación de archivar con XBRL varía según el país y el organismo regulador. Por ejemplo, en EE.UU., la SEC exige a las empresas que cotizan en bolsa y a algunas otras entidades que presenten sus estados financieros en formato XBRL.

¿Cuáles son las desventajas de XBRL?

Aunque XBRL tiene muchas ventajas, también presenta algunas desventajas, como la complejidad de su aplicación, la necesidad de actualizar continuamente las taxonomías y la posible interpretación errónea de los datos etiquetados si no se hace correctamente.

¿Qué es el etiquetado iXBRL?

el etiquetado iXBRL es un proceso en el que los datos financieros se incrustan directamente en un documento, haciéndolo legible tanto para las personas como para las máquinas. Esto simplifica la presentación y el análisis de la información financiera.

Conclusión

Comprender XBRL es un paso fundamental para dominar el proceso de información financiera en el entorno empresarial actual. El objetivo de este blog es proporcionar una comprensión clara de XBRL, su uso en diferentes regiones y cómo puede mejorar sus operaciones empresariales.

Dado que la información financiera sigue evolucionando, es fundamental mantenerse informado y adaptable. Por lo tanto, continúe mejorando su comprensión y permita que XBRL sea una herramienta útil en sus procesos de información financiera.