¿Qué es la consolidación financiera? Guía para 2025

Se sabe que la consolidación financiera es un proceso largo y propenso a errores para la mayoría de los equipos financieros.

Pero también es esencial y, a menudo, lo exige la ley.

Mediante la consolidación financiera, los activos, pasivos y transacciones de varias entidades se combinan como si pertenecieran a una sola. Esto ayuda a los directivos a tomar decisiones más estratégicas, pero también es un requisito para las empresas que cotizan en bolsa en la mayoría de las jurisdicciones.

Aunque se trata de un proceso técnico, puede facilitarse con los conocimientos adecuados y las herramientas apropiadas. He aquí una guía completa de la consolidación financiera.

Puntos clave

• Identificar y superar los retos asociados a la consolidación financiera le ayudará a racionalizar sus procesos para un cierre más inteligente y rápido.

• Aunque a menudo se trata de un proceso manual que requiere mucho tiempo, las herramientas de software adecuadas pueden agilizar y automatizar la mayor parte del mismo.

• Aunque la consolidación financiera sólo es legalmente obligatoria para algunas organizaciones, es esencial para la planificación y el análisis financieros.

Definición de consolidación financiera y sus implicaciones empresariales

La consolidación financiera proporciona información esencial sobre los resultados de una empresa al contabilizar las filiales para representar con exactitud sus finanzas. Esto puede tener un gran impacto en las decisiones estratégicas.

Laconsolidación financiera combina datos financieros (como activos y pasivos) y estados financieros (balances y estados de flujos de caja) de varias entidades en una sola.

Esto representa con precisión las finanzas y operaciones de una entidad con participación en otras entidades. Mantener la visibilidad de todas las operaciones relevantes en múltiples entidades puede ser un reto para los directivos cuando los datos relevantes están dispersos en múltiples fuentes, como hojas de cálculo o distintas herramientas financieras.

La consolidación financiera también permite tomar mejores decisiones estratégicas, elaborar presupuestos más fiables y realizar previsiones más precisas.

La preparación de estados consolidados es a menudo un requisito legal para las organizaciones públicas. Para estas entidades, la consolidación financiera no es sólo una cuestión de mejorar la visibilidad o la información financiera, sino de cumplir la normativa.

El principal objetivo de la consolidación financiera es ofrecer una visión general del rendimiento global de una empresa matriz y sus filiales. Esta visión es eficaz para la elaboración de informes de alto nivel, la planificación financiera y la previsión, así como para garantizar el cumplimiento de las normas reglamentarias.

La consolidación financiera proporciona información esencial sobre el rendimiento de una empresa al contabilizar las filiales para representar con precisión sus finanzas. Esto puede tener un gran impacto en las decisiones estratégicas.

Consolidación financiera frente a consolidación empresarial

La consolidaciónempresarial es la combinación de múltiples entidades empresariales más pequeñas en una entidad mayor, mientras que, con la consolidación financiera, las filiales y la empresa matriz siguen siendo entidades separadas.

Consolidación financiera frente a consolidación de la deuda de los consumidores

La consolidación de la deuda de los consumidores consiste en combinar varias deudas en un único plan de pago, normalmente mensual. La consolidación financiera es el proceso de combinar los estados financieros de múltiples entidades empresariales.

Consolidación financiera frente a cierre financiero

Elcierre financiero es la finalización de las finanzas al final de un ciclo contable. Normalmente, el cierre financiero se produce cuando los contables "cierran los libros" después de un trimestre o año fiscal. La consolidación financiera consiste en combinar las finanzas de varias entidades empresariales.

Ejemplo de consolidación financiera

La empresa matriz A tiene 2.000.000 $ de ingresos anuales y 750.000 $ de activos que componen su estado financiero.

Las filiales B y C tienen cada una unos ingresos de 1.000.000 $ y unos activos de 400.000 $.

Informar únicamente sobre los estados financieros de la empresa matriz A no representaría con exactitud todos sus ingresos y activos. La consolidación financiera toma el total combinado de la empresa matriz A, y las filiales B y C, para obtener una imagen consolidada completa.

¿Cuáles son las tres etapas de la consolidación financiera?

Independientemente del tamaño o la jurisdicción de las entidades pertinentes, todas las consolidaciones financieras pasan por las mismas tres etapas: recopilación de datos, consolidación de datos y comunicación de resultados.

1. Recopilación de datos

La primera etapa de la consolidación financiera consiste en recopilar todos los datos financieros necesarios para la consolidación. Esto puede significar obtener los balances de todas las entidades que se van a consolidar o revisar los libros mayores línea por línea para encontrar todas las transacciones relevantes.

2. Consolidación de datos

Una vez recopilados todos los datos necesarios, hay que consolidarlos en estados financieros únicos. Esto implica cruzar las transacciones para eliminar duplicados (por ejemplo, ventas de productos entre entidades), convertir todas las transacciones a la misma moneda, combinar activos, y más.

3. Resultados de los informes

Una vez concluida la fase de consolidación, la Oficina del Director General prepara estados financieros e informes consolidados. Éstos pueden ser exclusivamente para uso interno (para orientar estrategias y previsiones) o para informes externos (a entidades gubernamentales y reguladores).

¿Cuáles son las seis etapas clave del proceso de consolidación financiera?

Las tres etapas de consolidación financiera enumeradas anteriormente pueden desglosarse en seis pasos clave. Aunque estos pasos suelen realizarse mediante la consolidación de hojas de cálculo, las plataformas de rendimiento financiero como Prophix One pueden automatizar gran parte de este trabajo y simplificar el proceso de consolidación.

1. Recopile sus datos contables

La consolidación implica una cantidad significativa de datos. Deben recopilarse de múltiples fuentes, entidades y herramientas. A continuación, hay que limpiarlos, validarlos y cargarlos en la herramienta que se utilice para la consolidación.

Para recopilar datos contables de varias entidades, lo mejor es utilizar un software especializado, como Financial Performance Platform. De este modo, puede automatizar el proceso de recopilación y disponer de todos los datos en una única plataforma.

2. Asignar los datos contables a una estructura de plan de cuentas

Un plan de cuentas (CoA) es un índice que enumera limpiamente todas las transacciones que una empresa ha realizado dentro de un periodo fiscal específico. Mapear los datos contables de todas las entidades en esta estructura proporciona una visión organizada de su salud financiera.

3. Aplicar tipos de cambio

Cuando las filiales que se consolidan operan en distintos países, tendrá que aplicar tipos de cambio para que todas las transacciones aparezcan en una sola moneda en el estado consolidado final.

4. Eliminar las transacciones entre empresas

Lasoperaciones entre empresas deben omitirse en la consolidación financiera, así que elimínelas cuando sea necesario.

5. Verificar los ajustes de conversión acumulados

Los ajustes de conversión acumulados (CTA) son las discrepancias en un balance derivadas de las ganancias o pérdidas por tipo de conversión creadas por las variaciones de los tipos de cambio. Asegúrese de que los ajustes de conversión acumulados están actualizados.

6. Genere estados financieros consolidados y comunique los resultados de la consolidación a las partes interesadas

Utilice estos datos consolidados para generar un informe financiero simplificado que las partes interesadas puedan digerir fácilmente. La claridad y la visibilidad de la salud financiera son cruciales en este estado.

¿Cuáles son los distintos métodos de consolidación contable?

Resumir los pasos clave de la consolidación es sencillo, pero tenga en cuenta que existen múltiples métodos de contabilidad de consolidación.

Consolidación total

La empresa matriz genera un informe de todos los estados financieros combinados de las empresas filiales si posee una participación mayoritaria o puede demostrar una alineación significativa en el liderazgo de todas las entidades. Los estados de la empresa filial incluirán gastos, activos, ingresos, pasivos y más.

Consolidación proporcional

La consolidación proporcional representa un porcentaje de los activos y pasivos de una empresa filial en el balance de su empresa matriz. Este método quedó obsoleto en 2013 y fue sustituido por el método de puesta en equivalencia.

Método de puesta en equivalencia

Este método se utiliza cuando una empresa posee una participación minoritaria en una filial (es decir, el 49% o menos). La empresa inversora contabilizará su participación en los fondos propios de la participada como una inversión al coste.

¿Qué son los estados financieros consolidados?

Una vez definidos los pasos y métodos de consolidación, repasemos los distintos tipos de estados consolidados.

Cuenta de resultados consolidada

Una cuenta de resultados consolidada -o cuenta de explotación consolidada- es un resumen de los gastos totales y los ingresos totales por ventas. Esta cuenta refleja un período financiero específico, como un ciclo financiero o un ejercicio fiscal predeterminado.

Balance consolidado

Un balance consolidado -o estado de situación financiera consolidado- detalla la situación financiera de una empresa matriz y todas las filiales combinadas.

Estado de flujo de caja consolidado

Un estado consolidado de flujo de caja -o estado consolidado de cambios en los fondos- informa de los efectos de los cambios en el flujo de caja de una entidad durante un periodo definido. Al igual que la consolidación financiera, un estado de flujo de caja consolidado informa de una empresa matriz y todas sus filiales.

Retos de la consolidación financiera en contabilidad

Como ocurre con cualquier proceso que afecta a toda la organización, hay que tener en cuenta los retos que plantea la consolidación financiera. Tenga en cuenta lo siguiente antes de elaborar su estrategia de consolidación:

• Errores en la calidad de los datos: ¿Utilizan todas las entidades el mismo método de introducción de datos? ¿Existen incoherencias en los procesos de datos que puedan afectar a los informes?

• Falta de automatización y errores humanos: Completar su consolidación financiera sin software significa un proceso largo con la posibilidad de que se produzcan errores humanos.

• Cambios en los requisitos de información: Los requisitos de elaboración de informes pueden cambiar en cualquier momento en función de las necesidades de su organización o de los requisitos de cumplimiento de su jurisdicción.

• Complicaciones entre países y monedas extranjeras: ¿Los procesos de colaboración con filiales y divisas internacionales son coherentes en todas las entidades? Conciliar estos datos de forma eficiente es crucial para la elaboración de informes a gran escala.

Ventajas del software de consolidación financiera

1. Recopilación y validación de datos más rápidas: La recopilación manual de datos puede llevar mucho tiempo, especialmente si hay muchas entidades bajo una empresa matriz. La validación también puede ser tediosa y la automatización de este proceso reducirá el tiempo empleado de forma expeditiva.
2. Menos errores humanos: Consolidar manualmente no sólo requeriría una cantidad exorbitante de tiempo, sino que sería un trabajo tan meticuloso que dejaría una cantidad sustancial de espacio para el error humano.
3. Automatizar tareas que consumen mucho tiempo, como la creación de diarios: Aparte de la recopilación manual de datos, también se emplearía una gran cantidad de tiempo en registrar adecuadamente las transacciones, llevar registros, crear asientos en el diario y mantener los registros de los extractos.
4. Analizar los datos consolidados: Una vez consolidados los datos, la extracción de conclusiones supondría otro nivel de trabajo manual para su equipo. El software de consolidación financiera puede automatizar este proceso y facilitar la identificación de tendencias.
5. Agilizar la elaboración de informes: El software de consolidación financiera está diseñado específicamente para generar informes de forma rápida y eficaz.
6. Mejor cumplimiento de las normas IFRS o GAAP: Las normas de cumplimiento pueden cambiar en cualquier momento. Asegurarse de que dispone de un software de consolidación que puede cumplir las normas de conformidad ahorrará tiempo a su equipo y evitará contratiempos en el futuro.

Consolidación financiera con Prophix

Dado que el proceso de consolidación financiera es tan complejo, optar por un software específico de finanzas garantizará un proceso eficiente y sencillo. Prophix One, una plataforma de rendimiento financiero, se creó pensando en sus necesidades de consolidación financiera. Prophix One, una plataforma basada en el rendimiento para simplificar cualquier proceso financiero, está equipada para ayudarle con la consolidación financiera, la conciliación de cuentas, el cierre financiero, los informes ESG y cualquier otra cosa que su organización necesite. Prophix también tiene en cuenta la escalabilidad, ofrece una amplia biblioteca de recursos y cuenta con un servicio de atención al cliente de primera categoría.

Automatice su proceso de consolidación financiera con Prophix

Encontrar un software de consolidación financiera que se adapte a su equipo puede parecer desalentador. Por eso Prophix cubre todas las necesidades de consolidación financiera de su equipo. Entre sus principales características se incluyen:

1. Gestión del tipo de cambio: Sáltese el tedioso trabajo de calcular el tipo de cambio y las discrepancias FX.
2. Creación de diarios de eliminación: La creación de diarios de eliminación y otros medios de mantenimiento de registros son cruciales para su equipo. Prophix One puede agilizar este proceso para ahorrarle tiempo.
3. Análisis de consolidación: El acceso a análisis detallados es clave para un informe de consolidación financiera eficaz. Prophix One puede presentar sus datos de forma que sus conclusiones sean claras para todas las partes interesadas.