¿Qué son las eliminaciones entre empresas?

La consolidación financiera lleva mucho tiempo, pero es un proceso esencial para todo equipo financiero. Cada fase implica la recopilación, el análisis y la verificación de datos, lo que puede restar tiempo a tareas de valor añadido.

Es aún más desalentador cuando hay que contabilizar varias entidades. La lista de tareas pendientes crece rápidamente entre una empresa matriz y una filial, y es difícil saber dónde se pueden racionalizar los procesos de consolidación.

Al preparar la consolidación, una de las primeras cosas que hay que hacer es recopilar datos interempresariales entre todas las entidades. Esto incluye las transacciones entre empresas y, posteriormente, las eliminaciones entre empresas.

Realizar eliminaciones es una pieza importante del rompecabezas de la gestión entre empresas. Pero, ¿qué son y cómo funcionan? Profundicemos en los detalles para simplificar su próxima consolidación.

¿Qué son las operaciones entre empresas?

Antes de definir las eliminaciones entre empresas, hablemos de las transacciones entre empresas.

En finanzas, el término "interempresa" se refiere a acciones que implican a empresas relacionadas. Las operaciones entre empresas son transacciones financieras entre dos o más empresas relacionadas. A veces, las transacciones tienen lugar entre dos entidades dependientes de una empresa matriz, pero normalmente, es entre la empresa matriz y la filial.

Estas transacciones se mantienen separadas del registro de transacciones externas para mantener la claridad contable y evitar duplicidades a la hora de contabilizar las transacciones.

Transacciones ascendentes

Una transacción ascendente se produce cuando un activo o actividad financiera pasa de una filial a la empresa matriz. Es el menos común de los tres tipos de transacciones entre empresas.

Transacciones descendentes

Una transacción descendente se produce cuando el activo o la actividad financiera se traslada de la empresa matriz a la filial. Este es el tipo de transacción más común, ya que la empresa matriz suele tener un mayor apalancamiento financiero.

Transacciones laterales

Las transacciones laterales se producen cuando el activo o la actividad financiera se intercambia entre dos filiales de la misma empresa matriz. Ninguna de las dos entidades tiene poder jerárquico sobre la otra, pero pueden intercambiar, comprar o vender activos entre ellas.

¿Qué son los controles de transacciones entre empresas?

Los controles de transacciones entre empresas son protocolos que el equipo de contabilidad debe respetar para demostrar y garantizar la exactitud de los informes.

Por ejemplo, supongamos que su organización utiliza códigos o registros específicos para identificar las transacciones entre empresas. En este caso, debe haber controles establecidos sobre las entradas de datos para garantizar que cualquier cambio en ese campo de identificación se registre para que los informes sean suficientes.

Los controles serán diferentes en función de sus procesos contables, pero todos los miembros del equipo deben cumplirlos.

¿Qué son las eliminaciones entre empresas?

Laeliminación entre empresas es el proceso mediante el cual una organización elimina -o pone a cero- las operaciones entre empresas. Estas eliminaciones se registran en el balance y, a veces, en el libro diario.

Pero, ¿por qué es necesaria la eliminación? Cuando una empresa registra una transacción entre empresas, no puede incluir la transacción como pérdida o ganancia consolidada, ya que la empresa está esencialmente haciendo negocios consigo misma. La eliminación elimina efectivamente estas transacciones antes de elaborar el estado financiero consolidado, para evitar inflar los datos del balance.

¿Por qué son importantes las eliminaciones entre empresas?

Las eliminaciones entre empresas son esenciales para elaborar informes financieros precisos. Los analistas, inversores y otras partes interesadas necesitarán un informe de consolidación claro, y sin la eliminación, las transacciones entre empresas corren el riesgo de exagerar sus beneficios, pérdidas y pasivos.

¿Cuándo se realizan las eliminaciones entre empresas?

Las eliminaciones se realizan junto con el estado financiero consolidado de una organización. Normalmente, se realizan cada año, pero si la consolidación se produce fuera del periodo típico, las eliminaciones también se realizarán.

¿Cómo se realizan las eliminaciones entre empresas?

En primer lugar, una empresa debe identificar el tipo de eliminación entre empresas que debe realizar. Existen tres tipos: deuda entre empresas, ingresos y gastos entre empresas y participación en el capital entre empresas.

Una vez determinado el tipo de eliminación, las empresas utilizan un software específico (idealmente compartido por las empresas matrices y las filiales) para completar la eliminación. La forma concreta de hacerlo depende del programa informático y de sus procesos contables actuales, pero el programa debe albergar los registros de todas las transacciones entre empresas para ayudarle a empezar.

¿Qué relación tiene la norma ASC 810 con las eliminaciones entre empresas?

ASC810 es la norma GAAP para la consolidación multi-entidad establecida por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). Su objetivo principal es establecer normas para que las organizaciones las cumplan y mantengan las consolidaciones conformes.

ASC 810 establece algunos principios básicos de consolidación financiera. Establece que

1. Deben eliminarse los ingresos entre sociedades matrices y filiales.
2. El importe a eliminar no se verá afectado por una participación no dominante (NCI).

Cada filial de la sociedad matriz debe clasificarse como entidad jurídica para ser incluida en la consolidación.

Tipos de eliminaciones entre empresas

Como ya se ha indicado, el proceso de eliminación entre empresas depende del tipo de eliminación que se vaya a realizar. Algunas organizaciones realizarán los tres tipos de eliminación, pero otras puede que sólo necesiten realizar uno o dos. Depende de la naturaleza de la empresa.

Vamos a desglosar los tres tipos.

Deuda entre empresas

La deuda entre empresas elimina los préstamos realizados entre filiales, o entre una empresa matriz y una filial.

Si una empresa matriz compra un edificio para que lo utilicen sus filiales, por ejemplo, eso sería deuda entre empresas. La empresa matriz está pagando los gastos de cada filial, por lo que la eliminación interempresarial tendría que completarse para equilibrar la compra.

Ingresos y gastos entre empresas

Las ventas y compras entre filiales o entre una matriz y una filial se reducen a cero durante una eliminación de ingresos y gastos entre empresas.

Los activos netos consolidados de la sociedad matriz no se modifican cuando se venden bienes o servicios entre entidades, por lo que estas compras deben eliminarse antes de la consolidación.

Propiedad de acciones entre empresas

Este tipo de eliminación se refiere específicamente a las sociedades matrices y filiales que eliminan la participación en la propiedad. Sin esta eliminación, los datos de la empresa matriz estarán inflados de forma inexacta.

Ejemplo de eliminación entre empresas

Las operaciones y eliminaciones entre empresas son sencillas sobre el papel, pero ¿cómo serían en la práctica? Veamos un ejemplo.

Supongamos que dos filiales de una empresa matriz realizan una operación lateral entre empresas.

Filial A: Vende equipos técnicos.

FilialB: Compra el equipo técnico a la filial A.

Si la filial A vende el equipo obteniendo un beneficio, éste no puede contabilizarse como tal porque se trata de una operación entre empresas y no de una venta externa. En ese caso, la ganancia de la venta debe eliminarse. Además, el ligero aumento de la depreciación reconocida también tendrá que eliminarse para equilibrar la transacción sobre el papel.

Otro ejemplo sería si una empresa matriz pagara una factura de operaciones de una filial. Se trataría de una transacción interempresarial descendente y habría que ponerla a cero antes de completar el informe de consolidación.

¿Qué es la contabilidad de eliminaciones?

La contabilidad de eliminaciones es la acción de realizar eliminaciones entre entidades agrupadas bajo una empresa matriz. Se pueden realizar distintos tipos de eliminaciones en función del tipo de operación, y también se puede elegir entre una eliminación total o parcial. En definitiva, varía en función de lo exhaustivo que desee que sea su informe financiero consolidado.

¿Por qué es útil la contabilidad de eliminaciones?

La contabilidad de eliminaciones es útil porque las transacciones entre empresas no pueden aplicarse a su balance de consolidación financiera. La contabilidad de eliminaciones compensa o equilibra eficazmente estas transacciones para preparar un informe preciso.

¿Quién debe llevar la contabilidad de eliminaciones?

Cualquier organización que tenga una empresa matriz y una filial, o filiales, debe practicar la contabilidad de eliminaciones. Esto garantizará unos registros financieros claros y proporcionará a las partes interesadas y a los inversores una lectura precisa de la salud financiera de una organización.

Idealmente, y dependiendo del tamaño de la empresa matriz y sus filiales, la organización tendrá un equipo dedicado a las eliminaciones. Estos expertos en la materia aprenderán el software financiero, mantendrán registros precisos y se asegurarán de que las eliminaciones se realizan con prontitud.

Cómo mejorar su contabilidad de eliminaciones entre empresas

Cuando se trata de llevar la contabilidad de las eliminaciones, hay formas de agilizar los procesos. Podría mantener hojas de cálculo y realizar eliminaciones manuales, pero eso sería tedioso y deja margen para el error humano. He aquí cómo automatizar y simplificar el proceso.

Implante un único sistema de consolidación para toda la empresa

Alinear la empresa matriz y todas las filiales en un único sistema de consolidación garantizará la precisión de los registros y facilitará la elaboración de informes financieros. Si cada filial utiliza un software o proceso diferente, migrar a un sistema unificado lo antes posible ahorrará mucho tiempo a largo plazo.

A medida que su empresa crezca, será fundamental que todos los equipos alojen sus datos en el mismo lugar, utilicen las mismas herramientas y se adhieran al mismo calendario de presentación de informes para que los informes sean transparentes y se cumpla la normativa.

Utilice software de consolidación financiera con funciones de contabilidad por partida doble

A la hora de buscar un software, es importante encontrar uno que cubra todas sus necesidades y más. Algunos programas sólo ofrecen contabilidad por partida simple, lo que los hace ineficaces para la consolidación financiera. Su equipo querrá disponer de funciones de contabilidad de doble entidad para automatizar correctamente el proceso de eliminación.

Más allá de la contabilidad por partida doble, también se aconseja buscar un software financiero que vaya más allá de las necesidades de consolidación. Si también necesita una solución para cosas como la gestión entre empresas, la planificación empresarial y la conciliación de cuentas, podría encontrar una herramienta que lo tenga todo cubierto en un solo sistema.

Esto también reducirá los gastos de su equipo. Comprar licencias para los miembros de su equipo para múltiples herramientas financieras cuando una hace el trabajo aumentará los costes y complicará los procesos.

Gestione las eliminaciones entre empresas con un equipo especializado

Dado que el proceso de consolidación financiera es tan complejo, contar con una persona o un equipo específico especializado en eliminaciones también acelerará el proceso.

Desafíos de las eliminaciones entre empresas

Aunque la definición es simple y la ejecución parece sencilla, realizar eliminaciones entre empresas conlleva sus dificultades. Sobre todo si los procesos no son coherentes en todas las entidades.

Estos son algunos de los problemas más comunes a los que se enfrentan las empresas al realizar eliminaciones.

Registros deficientes o incoherentes entre filiales

Aquí es donde resulta clave alinear todas las empresas relacionadas con una plataforma de rendimiento financiero. Si una filial utiliza una simple hoja de cálculo y otra un software robusto, existe el riesgo de que los datos sean incorrectos, de que se produzcan errores humanos y de que los informes sean imprecisos.

Es crucial que todos los equipos utilicen la misma plataforma financiera, reciban la misma formación y comprendan qué controles se aplican para cumplir las normas.

Fluctuaciones de los tipos de cambio

No tener en cuenta las fluctuaciones de los tipos de cambio en las transacciones entre empresas con distintas divisas afectará a la eliminación. Si su equipo utiliza una herramienta más manual para registrar las transacciones entre empresas, como una hoja de cálculo, un tipo de cambio fluctuante podría pasar desapercibido.

Si opta por un software que aplique automáticamente las fluctuaciones de los tipos de cambio a sus transacciones, su equipo no tendrá que preocuparse.

Periodos contables incoherentes

La coherencia es clave para los informes financieros, especialmente cuando se trata de la consolidación. Todas las empresas relacionadas deben informar en los mismos periodos, para simplificar la obtención de datos y mantener el cumplimiento.

Si aún no son coherentes, haga que todas las partes interesadas se reajusten a periodos contables más concretos. Esto puede suponer un pequeño trastorno a corto plazo, pero ahorrará tiempo a todas las partes de cara al futuro.

Conclusiones: Agilice las eliminaciones entre empresas con Prophix One™

Como sabe, la eliminación entre empresas es un proceso intrincado. Son muchos los retos a los que su equipo podría enfrentarse en las fases de preparación y ejecución.

Pero con una plataforma de rendimiento financiero, como Prophix One, su equipo puede conseguir que su empresa matriz y sus filiales estén alineadas, sean coherentes y estén preparadas para realizar eliminaciones sin problemas.

Prophix One agiliza y simplifica los procesos clave de la Oficina del Director Financiero, desde la presupuestación y planificación hasta el cierre financiero. Con una plataforma para abordar todas sus necesidades, su equipo puede lograr un mejor rendimiento financiero global con una única fuente de verdad.

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