Muchas tareas contables se repiten a lo largo de los ciclos financieros de la empresa.
julio 16, 2024
Muchas tareas contables se repiten a lo largo de los ciclos financieros de la empresa. Con el tiempo, estos informes y análisis repetidos revelan fluctuaciones. Un análisis de fluctuaciones, o análisis de flux, es una forma de identificar, cuantificar y calificar estas variaciones a lo largo del tiempo. Estos análisis ayudan a identificar errores, patrones e incluso impulsores a lo largo de los períodos de reporte.
El análisis de flux, o análisis de variaciones de fluctuación, es una herramienta contable para identificar e investigar cambios entre períodos de reporte. No debe confundirse con el análisis de variaciones, que es la comparación del presupuesto real de un proyecto con su presupuesto esperado. El análisis de fluctuaciones es un tipo de análisis horizontal (o análisis de tendencias) que compara los valores finales de indicadores específicos a lo largo de dos o más períodos contables.
El análisis de fluctuaciones es crucial para identificar las razones detrás de estas variaciones a lo largo del tiempo. Un análisis de flux regular puede:
Esto luego ayuda en el desarrollo de estrategias y pronósticos más robustos que pueden adaptarse mejor a las incertidumbres y cambios en entornos financieros complejos.
Se realiza un análisis de flux al final de un período de reporte financiero, generalmente ya sea anualmente o trimestralmente, según lo determine las necesidades de su organización. No importa la cadencia que elija, el análisis de flux debe realizarse con períodos similares: año a año, trimestre a trimestre o mes a mes. Cuando se realiza regularmente a lo largo de múltiples ciclos, estos análisis crean una línea de tendencia.
Las variaciones de ingresos son los cambios en las ventas en comparación con los datos de informes pasados o proyecciones de ventas para el período. Investigar y comprender las causas detrás de las variaciones de ingresos mejora el presupuesto y los pronósticos. Si lo real es mayor que el punto de referencia, la interpretación es positiva.
La variación de gastos representa cambios en los costos. El análisis cuidadoso es crucial aquí, ya que los impactos de estos cambios no siempre son directos. Por ejemplo, una disminución en el costo del material podría resultar en una disminución en el costo de los bienes vendidos, lo que resultaría en un aumento en el margen de ganancia de la organización. Pero una disminución en los gastos relacionados con estos mismos materiales sin una disminución en el costo podría reflejar un suministro insuficiente, lo que llevaría a menores ventas cuando se agoten.
En resumen, variación para actividades de nómina. Estas variaciones pueden tener diversas causas, por lo que se necesita un análisis cuidadoso e informado. Generalmente, si lo real es mayor que el punto de referencia, se interpreta como negativo.
Esta es una variación de costo de gasto específica de materiales. Esto incluirá costos directos e indirectos de materiales. El costo de la materia prima sería directo. El equipo o herramientas que facilitan la gestión del material, como el transporte o el equipo de seguridad, serían un costo indirecto. Si lo real es mayor que el punto de referencia, generalmente se interpreta como negativo, sin embargo, en algunos casos, esto puede no ser cierto, por lo que es necesario comprender claramente las causas detrás de estas variaciones.
La variación de gastos generales es el cambio de costos indirectos del negocio, como servicios públicos, honorarios contables o legales, o suministros de oficina, por nombrar algunos. Si lo real es mayor que el punto de referencia, es negativo.
Las variaciones detectadas por el análisis de flux tendrán una de dos fuentes: errores en los datos o cambios reales. La variación debido a errores, aunque valiosa para mejorar los informes, procesos y análisis, es más sencilla de resolver. La variación que refleja cambios reales en relación con los puntos de referencia requiere una consideración más cuidadosa para interpretar adecuadamente y determinar las causas y efectos en el negocio. Algunas de estas variaciones pueden superponerse, por lo que es crucial considerar cuidadosamente la fluctuación específica para definir adecuadamente estos cambios a lo largo del tiempo.
Los errores pueden ser causados por datos incompletos, errores en la entrada de datos o errores de fórmula en el libro mayor. Estos errores hacen que los datos financieros de la empresa sean inexactos y engañosos. Realizar un análisis de fluctuaciones identificará estos errores, y aunque no reflejan datos reales, presentan oportunidades para mejorar los procesos contables o de informes.
Cuando una parte central de una transacción cambia, resulta en una variación de volumen. Por ejemplo, se encontrará una variación de volumen de ventas si hay una diferencia entre el número esperado de ventas y el número real de ventas.
Identificar la variación de precios es un componente clave para gestionar los costos. Una variación de precio ocurre cuando el costo esperado de una compra es diferente de su costo esperado. Un costo real más bajo que los costos esperados o presupuestados siempre es deseable.
La variación de eficiencia es un cambio en el uso de recursos en comparación con el uso esperado. Esto podría ser materias primas, partes compradas, mano de obra o uso de maquinaria. Esto también se puede aplicar a servicios y utilidades en algunos casos, como el tiempo invertido en una auditoría o la cantidad de combustible o electricidad utilizada.
Recopile todos los datos relevantes sobre el elemento o cuenta que desea analizar. Recolecte y organice los estados y datos, y asegúrese de que sean precisos y completos. Los datos inexactos e incompletos resultarán en errores.
Defina claramente el alcance del análisis. Determine los períodos de tiempo que se analizarán y las variables que se rastrearán. Los límites y propósitos claramente definidos para el análisis mantendrán los resultados claros, haciéndolos más útiles.
Calcule la diferencia de valores entre períodos consecutivos. Con el tiempo, estas variaciones destacarán tendencias a través de los cambios a lo largo del tiempo. Para encontrar el cambio porcentual, use esta fórmula:
% cambio: (Valor en el período actual - Valor en el período anterior) / Valor en el período anterior
Cuantificar estos cambios con un método estandarizado proporciona una comparación consistente a lo largo del tiempo.
Analice y explique cualquier variación significativa que identifique. Esto puede requerir investigar las causas subyacentes para evaluar adecuadamente el impacto. Al discutir los umbrales de materialidad, consulte las pautas descritas en este artículo de la SEC si su organización está basada en los Estados Unidos. Comprender la materialidad ayuda a determinar qué variaciones son lo suficientemente significativas como para justificar una investigación y reporte adicionales.
Echemos un vistazo rápido a los ingresos por ventas mensuales ficticios de una tienda minorista durante el primer trimestre del año.
Mes: |
Ingresos por ventas: |
Enero |
$50,000 |
Febrero |
$55,000 |
Marzo |
$70,00 |
Para identificar cambios significativos y causas subyacentes, primero calculamos las diferencias de período a período. De enero a febrero, los ingresos por ventas aumentaron en $5,000, resultando en un cambio del 10%:
(55,000 - 50,000) / 50,000 = 0.1 o 10%
De febrero a marzo, los ingresos aumentaron en $15,000, llevando a un cambio del 27.27%:
(70,000 - 55,000) /55,000 = 0.2727 o 27.27%
El aumento del 10% en febrero puede deberse a una campaña de marketing exitosa, mientras que el aumento del 27.27% en marzo podría atribuirse al lanzamiento de un nuevo producto y la demanda estacional. Estas variaciones requerirían una investigación adicional para identificar las causas de estos aumentos. Los conocimientos obtenidos de este análisis podrían confirmar la efectividad de tácticas específicas utilizadas en un lanzamiento de producto o establecer un vínculo causal entre la estacionalidad y un aumento en las ventas.
El análisis de fluctuaciones consistente tiene varios beneficios para la empresa, más allá de simplemente contabilizar la variación en el gasto.
Estos análisis pueden volverse bastante abstractos, desafiando a los equipos a establecer relaciones sólidas entre las actividades comerciales y el rendimiento y los datos en bruto. Veamos algunos desafíos comunes que los equipos podrían encontrar.
El análisis de flux es un método para rastrear los cambios financieros de una sola empresa a lo largo de varios ciclos de informe. Ayuda a las empresas a comprender las causas y efectos de estas variaciones. Esto a su vez mejora los pronósticos, la planificación, la estrategia y la gestión de riesgos. Requiere datos precisos y consistentes a lo largo de múltiples períodos y puede ser complejo, exigiendo un profundo conocimiento del negocio para una interpretación adecuada.
El análisis vertical examina los estados financieros dentro de un solo período y expresa cada elemento como un porcentaje de una cifra base. Esto presenta cada cuenta como una cifra porcentual, como el análisis de flux, pero en lugar de rastrear cambios a lo largo del tiempo, el análisis vertical compara estas cuentas separadas entre sí. Esto puede comparar dos cuentas en la misma empresa o puede usarse para comparar dos empresas entre sí. Este método sencillo es útil para comparar con estándares de la industria o competidores. El análisis vertical solo proporciona una instantánea de un período, lo que lo hace menos útil para identificar tendencias.
Mientras que el análisis de flux se centra en los cambios a lo largo del tiempo, el análisis vertical se centra en la estructura financiera dentro de un solo período. Ambos tipos de análisis son valiosos a su manera, ofreciendo perspectivas complementarias que mejoran la comprensión del rendimiento y la salud financiera de una empresa.
El análisis de fluctuaciones es una tarea desafiante, especialmente cuando los datos confiables no están disponibles. Prophix One centraliza sus datos financieros y los mantiene actualizados y asegura que ningún error impacte su análisis. El análisis de variaciones de fluctuación se puede agregar fácilmente a sus ciclos financieros, proporcionando perspectivas más profundas e identificando tendencias de manera rápida y precisa. ¿Curioso por ver cómo funciona esto? Obtén una demostración aquí.
