Glosario presupuestario: todo lo que necesita saber

Si es la primera vez que se enfrenta a la elaboración de presupuestos, puede resultarle útil conocer toda la terminología antes de elegir el método que desea utilizar para su empresa.

En este artículo, describiremos todos los términos clave de la presupuestación -desde el presupuesto por actividades hasta el presupuesto de base cero- para que pueda elegir el enfoque que mejor se adapte a los objetivos de su empresa. Además, con los recursos vinculados a cada término, podrá profundizar en los temas que más le interesen.

¿Qué es el presupuesto empresarial?

La presupuestación empresarial consiste en crear un plan financiero para su empresa. Este proceso suele incluir el establecimiento de objetivos financieros y la asignación de recursos a objetivos a corto y largo plazo.

Existen varios métodos para crear un presupuesto empresarial, como el presupuesto basado en actividades, el presupuesto basado en cero y el presupuesto flexible, cada uno diseñado para satisfacer diferentes necesidades organizativas. A continuación, trataremos brevemente los distintos tipos de presupuestos para que pueda elegir el método que mejor se adapte a sus objetivos.

Tipos de métodos presupuestarios

Presupuestación por actividades

La presupuestación por actividades (PA) asigna los recursos en función de las actividades necesarias para alcanzar los objetivos de la empresa. Este enfoque proporciona una visión detallada de los costes, centrándose en las actividades que realmente importan.

Descubra en nuestro blog cómo se compara la presupuestación por actividades con otros métodos.

Presupuesto basado en cero

La presupuestación de base cero (PBC) implica empezar cada ejercicio desde cero, con una base cero. En este enfoque, cada departamento justifica sus necesidades hasta las partidas individuales, independientemente de si la cantidad solicitada difiere del presupuesto anterior.

Vea cómo aplicar la presupuestación de base cero en su organización en nuestro blog.

Presupuesto estático

Un presupuesto estático es un presupuesto fijo que no cambia. A diferencia de los presupuestos dinámicos o flexibles, se mantiene constante durante todo el periodo fiscal una vez establecido.

Descubra los matices del presupuesto estático en nuestro blog.

Presupuesto incremental

El presupuesto incremental ajusta el presupuesto del año anterior introduciendo cambios graduales. Los equipos presupuestarios suelen conseguirlo aumentando las asignaciones presupuestarias para tener en cuenta el aumento de los costes, como la subida de los tipos y la inflación.

Descubra las ventajas del presupuesto incremental en nuestro blog.

Presupuestación por propuesta de valor

La presupuestación basada en la propuesta de valor asigna los recursos en función de su valor para la organización, dando más importancia a los resultados que a las actividades o los costes. Este método alinea el gasto con los valores fundamentales y los objetivos estratégicos de la empresa, dando prioridad a las inversiones que generan mayores beneficios.

Aprenda a aplicar el presupuesto por propuesta de valor en su empresa en nuestro blog.

Presupuestos renovables

Los presupuestos renovables son presupuestos actualizados continuamente que amplían el periodo presupuestario actual añadiendo un nuevo periodo a medida que finaliza el actual. Este enfoque garantiza que el presupuesto siga siendo relevante y responda a las condiciones cambiantes a lo largo del año.

Presupuesto flexible

Un presupuesto flexible es un presupuesto que puede ajustarse en función de los cambios en la actividad empresarial, como las ventas o el volumen de producción. Estos ajustes suelen planificarse previamente para evitar problemas de escalabilidad, como atender a más clientes de los que la empresa puede gestionar.

Descubra cómo puede utilizar el presupuesto flexible para crear escenarios de forma rápida y sencilla en nuestro blog.

5 tipos de presupuesto empresarial

Presupuesto maestro

Un presupuesto maestro consolida todos los aspectos financieros de su empresa, asignando fondos a cada área. Sirve como plan financiero global que los departamentos consultan a lo largo del año para asegurarse de que su gasto se ajusta a los objetivos corporativos generales y se mantiene en la senda correcta.

Presupuesto operativo

Los presupuestos operativos ofrecen una visión general de alto nivel del rendimiento de la empresa y un medio para controlar los ingresos, los costes variables, los costes fijos, los gastos no monetarios y los gastos no operativos.

Estos presupuestos, que suelen actualizarse mensual o trimestralmente, se centran principalmente en los ingresos y los gastos. Aunque pueden crearse con un enfoque ascendente, a menudo se elaboran con un método descendente con aportaciones de la dirección.

Obtenga más información sobre cómo optimizar su presupuesto operativo en nuestro blog.

Presupuesto financiero

Un presupuesto financiero ofrece una proyección detallada de los ingresos y gastos de una empresa durante un periodo determinado. Abarca todos los aspectos de las actividades financieras de la empresa, incluido el flujo de caja, los gastos de capital y los pasivos a largo plazo, garantizando que los recursos se gestionan eficazmente para alcanzar los objetivos corporativos.

Presupuesto de tesorería

Un presupuesto de tesorería prevé las entradas y salidas de efectivo en una empresa durante un periodo determinado. Ayuda a gestionar la liquidez garantizando que la empresa dispone de efectivo suficiente para hacer frente a sus obligaciones, al tiempo que identifica posibles déficits o excedentes de efectivo.

Presupuesto estático

Un presupuesto estático es un presupuesto que permanece invariable a lo largo de un periodo determinado. A diferencia de los presupuestos dinámicos o flexibles, un presupuesto estático se establece y se fija.

Sin embargo, esto no significa que pueda crearse, anunciarse y olvidarse. Las empresas recurren constantemente a su presupuesto estático para controlar las desviaciones entre las cantidades presupuestadas y el gasto real.

Descubra más sobre la gestión eficaz de los presupuestos estáticos en nuestro blog.

Conclusiones: Cómo facilitar la elaboración de presupuestos con el software FP&A

Ahora que está familiarizado con todos los términos presupuestarios, puede elegir el método que mejor se adapte a las metas y objetivos de su empresa.

Si está listo para llevar su presupuesto al siguiente nivel, el software FP&A puede ayudarle. Agilice la entrada de datos con cálculos centralizados, automatice los procesos recurrentes y agilice la creación y distribución de informes con una plataforma de rendimiento financiero como Prophix One.

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