La planificación del flujo de caja es el rey

Prophix Aug 14, 2014, 2:20:00 AM

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En mi experiencia, cuando las empresas construyen sus planes, lo primero que hacen es preocuparse por la cuenta de resultados. Esto es natural. La mayoría de las personas fuera del departamento de finanzas no entienden o no les importa mucho el balance general u otros estados, como las fuentes y usos de los fondos. Es mucho más probable que los gerentes tengan su compensación relacionada con los ingresos y las ganancias que con el saldo de las cuentas por pagar.

Sin embargo, hay una partida en el balance general que puede ser de gran interés: el efectivo. Como dice el viejo refrán, "El efectivo es el rey", y a todos les gusta saber que tienen suficiente en el banco para pagar la nómina. Cuando una empresa tiene convenios de deuda, otros elementos del balance también pueden ser importantes. Por ejemplo, si su banco retira sus préstamos, puede ser catastrófico. Por lo tanto, la planificación del balance, al menos para las finanzas, es extremadamente importante.

Sin embargo, cuando la mayoría de las empresas planifican, ya sea utilizando hojas de cálculo o softwareCorporate Performance Management (CPM) , el balance general es casi una ocurrencia tardía. Las organizaciones pronostican las cuentas por cobrar y por pagar utilizando simples días de ventas o días de cuentas por pagar, y la deuda a plazo se pronostica fácilmente, al igual que el capital y la mayoría de las otras cuentas de balance. Por último, para hacer el balance general, el efectivo se calcula como un tapón.

Utilizando este enfoque convencional, desafortunadamente, las empresas no obtienen una explicación detallada de los cambios previstos en el efectivo. Para la mayoría de las empresas, esto representa solo un ejercicio intelectual y, para la gestión prácticadel efectivo, producen un pronóstico de efectivo separado basado en lo que saben sobre las entradas y salidas de efectivo a corto plazo. El presupuesto (y/o la previsión mensual) es irrelevante a la hora de prever el balance.

Para pronosticar con precisión un balance general (y, por lo tanto, comprender la posición de efectivo de la empresa) se necesitan más detalles de los que las empresas tienen disponibles en un estado de resultados que simplemente pronostica al nivel de detalle del libro mayor. Por ejemplo, los diferentes canales de venta tendrán diferentes condiciones de pago (el efectivo de las ventas por Internet llegará antes que los recibos de las ventas facturadas), por lo que separar las ventas de esta manera es esencial. La estacionalidad también paga una parte, ya que las ventas por Internet y minoristas pueden alcanzar su punto máximo antes de la temporada navideña. Esto funciona de manera similar con las cuentas por pagar. Por lo general, el alquiler se paga de inmediato, mientras que otras cuentas por pagar pueden basarse en compromisos contractuales basados en el tiempo.

Para pronosticar con precisión el efectivo (y, por lo tanto, el balance general), las empresas requieren información sobre ventas y compras que puede no estar disponible para el departamento de finanzas. Para hacer esto correctamente:

1. Comprenda su negocio y analice qué tipos de ventas y compras afectan el efectivo. No es necesario que se detallen todas y cada una de las transacciones previstas, pero las previsiones de que se agreguen tipos comunes de transacciones serán adecuadas.
2. Modela tu negocio. Asegúrese de que sus entradas y salidas de efectivo se basen en los diferentes tipos de transacciones. Amplíe esto para incluir funciones como el reconocimiento de ingresos.
3. Encuentre una manera de recopilar regularmente información de personas ajenas a las finanzas sobre los valores esperados de cada tipo de transacción que haya identificado. Haz que se involucren.

Las empresas pueden lograr el segundo y tercer punto con un software CPM como Prophix 11. Deberías ser capaz de empezar con el primer objetivo tú mismo. Si lo haces, tu planificación de caja y balance general será mucho más precisa y podrá abarcar fácilmente tu previsión de flujo de caja a corto plazo.

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